Innovation Team – Consultanță Facilități Fiscale
Consultanță facilități fiscale companii
Deducerea suplimentară a cheltuielilor de r&d
Codul fiscal român oferă companiilor posibilitatea de a aplica, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, o deducere suplimentară la calculul rezultatului fiscal, în proporție de 50%, a cheltuielilor eligibile pentru aceste activități.
Deducerea suplimentară se calculează trimestrial/anual; în cazul în care se realizează pierdere fiscală, aceasta se recuperează în următorii 7 ani consecutivi pierderii.
Această deducere suplimentară poate fi aplicată de către plătitorii de impozit pe profit dar și de către contribuabilii plătitori de impozit minim pe cifra de afaceri (IMCA).
Această facilitate permite companiilor sa economisească 8% din cheltuielile pe care le efectuează în proiecte de cercetare-dezvoltare.
Aproximativ 800 de companii beneficiază de facilități fiscale pentru cercetare aplicabile la impozitul pe profit. Sumele economisite se ridică până la 200 milioane de euro.
Pentru a beneficia de această deducere suplimentară a cheltuielilor de cercetare dezvoltare, activităţile eligibile trebuie să îndeplinească cumulativ, următoarele condiţii:
- să fie cuprinse într-un proiect, care să conțină cel puţin următoarele elemente: obiectivul stabilit, perioada de desfăşurare, domeniul de cercetare-dezvoltare, sursele de finanţare, categoria rezultatului (de exemplu: studii, scheme, tehnologii, produse informatice, reţete şi
- să fie din categoriile activităţilor de cercetare aplicativă şi/sau de dezvoltare tehnologică/dezvoltare experimentală
Credit Fiscal pentru cercetare-dezvoltare
Creditul fiscal pentru activitățile de cercetare, recent reglementat, în promovarea căruia Innovation Team a avut un rol important, permite companiilor deducerea din impozitul pe profit anual/ IMCA a unei sume egale cu 10% din cheltuielile de cercetare-dezvoltare efectuate în anul fiscal pentru care se datorează impozit pe profit/ IMCA. În cazul în care această valoare depășește valoarea impozitului pe profit/ IMCA, diferența de credit fiscal poate compensa alte obligații fiscale sau rambursată în următorii 4 ani.
De ce este interesantă această facilitate fiscală ? Din mai multe motive.
- În primul rând, impulsionează investițiile în cercetare dezvoltare în România.
- În al doilea rând, este mai atractivă decât deducerea suplimentară a cheltuielilor de cercetare (10% din cheltuielile eligibile, versus 8% din cheltuielile eligibile).
- În al treilea rând, fiind vorba despre un credit fiscal rambursabil, acesta poate fi considerat venit din exploatare, contrar deducerii suplimentare.
- Creditul fiscal rambursabil reduce &D reduc taxa efectivă de impozitare (ETR – Effective Tax Rate).
Cum vă putem ajuta
INNOVATION TEAM oferă servicii de consultanță astfel încât companiile să beneficieze de facilitățile fiscale pentru cercetare dezvoltare (deducerea suplimentară a cheltuielilor, respectiv creditul fiscal pentru cercetare dezvoltare). Mai exact, aceste servicii se referă la:
- Evaluarea activităților și proiectelor desfășurate, în vederea încadrării în categoriile de activități de cercetare-dezvoltare/ dezvoltare tehnologică/dezvoltare experimentală;
- Identificarea cheltuielilor eligibile și determinarea sumei finale ce urmează să fie dedusă;
- Descrierea proiectelor eligibile, conform criteriilor de eligibilitate;
- Explicarea metodologiei folosite pentru determinarea activităţilor şi cheltuielilor eligibile;
- Asistență în certificarea proiectelor. Rata de succes a certificărilor proiectelor clienților noștri (100%), conform normelor REXCD, arată că procesul nostru permite selecționarea eficace a proiectelor eligibile precum și argumentarea eligibilității lor.
- Implementare a facilităților fiscale cu amprentă minimă asupra echipei interne.
